Con la llegada de la declaración siempre surgen dudas y una de ellas es saber cómo tributa un fondo de inversión. Te lo explicamos y te contamos novedades en la fiscalidad de los fondos de inversión en las rentas del ahorro del IRPF de cara a la actual campaña de la renta 2023-2024.
Lo primero que hay que saber es que a la hora de declarar este producto financiero hay que distinguir entre dos conceptos: reembolso y traspaso. Son dos operaciones con un impacto fiscal completamente diferente. El primero tiene que ver con la desinversión y el ingreso del dinero en una cuenta corriente; el segundo con la transferencia del ahorro invertido de un fondo a otro.
En el caso de que el año pasado solicitases el reembolso de un fondo de inversión tendrás que declararlo en la actual campaña de la renta 2023-2024 que arrancará a principios de abril en el apartado de rentas del ahorro. Ahora bien, si lo que hiciste fue un traspaso, entonces no tendrás que hacer nada, solo dejar que tu dinero siga creciendo.
Fiscalidad del régimen de traspasos de un fondo de inversión
Para saber cómo tributa un fondo de inversión, debemos conocer que uno de sus atractivos es la ausencia de peaje fiscal o la exención del pago de impuestos cuando se realiza un traspaso. Es decir, no habrá que declarar las ganancias o pérdidas de un fondo cuando se venden las participaciones para invertir el dinero en otro fondo siempre y cuando el ahorro no haya sido reembolsado en la cuenta corriente. Dicho con otras palabras, la principal ventaja fiscal de este producto financiero respecto a otros, como los depósitos bancarios, es que se difiere la carga fiscal, es decir, se aplaza la tributación de las ganancias o pérdidas.
Por tanto, la normativa fiscal permite a los partícipes traspasar sus posiciones entre fondos de inversión sin declarar en el momento del traspaso, retrasando la tributación al momento del reembolso.
En conclusión: si traspasas el ahorro de un fondo de inversión a otro sin reembolsarlo, no tendrás que declararlo cuando presentes la declaración de la renta 2023-2024.
Cómo tributa un fondo de inversión en el reembolso
En el caso de que la venta del fondo de inversión haya supuesto un reembolso del dinero, entonces sí deberás incluirlo en la base imponible del ahorro de la declaración de la renta 2023-2024. Ya sea como ganancias o pérdidas patrimoniales. Esto se debe a que el reembolso se produce al vender un fondo y no reinvertirlo en otro fondo.
En esta situación, su tributación es parecida a la de la transmisión de acciones y la plusvalía (diferencia entre el precio de compra de las participaciones y el precio de venta de las mismas) está vinculada a una retención del 19% al 28%.
Fiscalidad de las ganancias en un fondo de inversión
Entrando de lleno en cómo tributa un fondo de inversión con ganancias, en el caso de registrarlas, a diferencia de otros productos como los planes de pensiones que tributan por lo que se conoce como derechos consolidados (aportaciones realizadas y rendimientos de las mismas), en los fondos de inversión solo se declaran los beneficios obtenidos. La ganancia patrimonial se calcula restando al valor de trasmisión el valor de adquisición y los costes.
Los tipos impositivos varían en función de la cuantía de los retornos. Este año, como novedad de la Renta 2023-2024 se ha creado un nuevo tramo para las plusvalías más elevadas del 28% y se a elevado otro. De este modo, a nivel estatal, hasta 6.000 euros, tributa al 19%; entre esta cantidad y 50.000 euros, al 21%; por encima de esta cifra hasta 200.000, al 23%; como novedades, entre 200.000 y 300.000 euros se tributa al 27% y lo que supera esta última cifra, al 28%. Hasta ahora, las plusvalías más elevadas tributaban al 26%.
En la Comunidad Foral de Navarra y en el País Vasco, dado que tienen regímenes fiscales diferentes al resto del territorio común, cambian los tramos y los importes:
Fiscalidad de un fondo de inversión en el impuesto de la renta del ahorro
| Base liquidable del ahorro | Tipo aplicable estatal (*) |
|---|---|
| Hasta 6.000 euros | 19% |
| De 6.000 hasta 50.000 euros | 21% |
| De 50.000 euros hasta 200.000 euros | 23% |
| De 200.000 euros hasta 300.000 euros | 27% |
| Más de 300.000 euros | 28% |
Tributación de las pérdidas de un fondo de inversión
Ahora bien, si por el contrario si reembolsaste tu participación con saldo negativo, es decir, con resultado de pérdidas, la normativa vigente permite compensarlas en la declaración de la renta 2023-2024 con otras ganancias patrimoniales obtenidas durante el año pasado de bienes muebles o inmuebles. En el caso de rendimientos de capital mobiliario (intereses en cuentas remuneradas, acciones, dividendos, depósitos, etc.), sólo se pueden compensar con un límite del 25%; en el caso de activos inmobiliarios, por el 100% de las plusvalías.
Si con todo no se llegaran a cubrir todas las pérdidas, la Agencia Tributaria permite ir compensándolas durante los cuatro años siguientes. Sin embargo, debes tener en cuenta que Hacienda no salva guarda ni facilita estos datos. Es decir, al año siguiente cuando vayas a realizar el trámite de la renta, deberás ser tú quien se acuerde y tenerlos en cuenta para compensar las pérdidas de años anteriores.
En escuela de inversión puedes conocer con más detalle cómo compensar las pérdidas de un fondo de inversión.
Gastos deducibles de un fondo de inversión
Para saber cómo tributa un fondo de inversión también debemos tener en cuenta los gastos deducibles. Existen dos tipos de gastos que se pueden deducir en la declaración de la renta. Se trata de los gastos asociados a la adquisición y a la transmisión de las participaciones, es decir, el dinero pagado al comprar y vender participaciones.
Hablamos de las comisiones de suscripción y reembolso que, a efectos de calcular la ganancia o pérdida patrimonial obtenida por el partícipe, incrementarían el valor de adquisición y/o minorarían el valor de transmisión. Ninguno de los fondos de Santalucía Asset Management tiene comisión de suscripción ni de reembolso.
Si te han surgido dudas sobre los fondos de inversión, desde Santalucía AM te animamos a que visites las siguientes entradas en nuestro blog: invertir en fondos de inversión, fondos con rentabilidad positiva. ¿qué es la gestión activa en fondos de inversión?
